浙江商业职业技术学院：基于项目库建设 优化预算绩效管理机制

“双高计划”实施以来，高职院校收入呈现快速增长的趋势。日益增长的预算经费对高职院校的经费管理、使用水平和项目绩效提出了更高的要求。在此背景下，浙江商业职业技术学院（以下简称“浙商职院”）大胆改革、勇于创新，通过制度完善、信息化建设、资金投入和财务人才培育等多渠道发力，构建了基于项目库建设的高校预算绩效管理机制，预算绩效管理工作取得显著进展。近日，学校在“中国特色高水平高职学校和专业建设计划中期绩效评价”中获评“优秀”，迎来2023年学校事业发展“开门红”。

三项机制——构建高效的项目库预算绩效管理模式

科学、完善的制度体系可以为高校项目库预算绩效管理提供指导和保障，是高校预算绩效管理的基础和关键。高职院校在项目库预算绩效管理体系制度建设方面，应当完善项目库管理制度、绩效全流程管理制度、项目中长期滚动管理制度等，明确各部门的绩效和项目管理职责，集中管理专项经费，强化项目建设的前瞻性，促进项目规划与学校中长期发展规划一致，为学校长期发展打下良好的基础。

浙商职院坚持构建和完善项目库预算绩效管理制度，以信息化平台为载体，以项目库机制为基础，以预算管理机制为中枢，以绩效管理机制为指引，建立了基于项目库建设的高校预算绩效管理模式。该管理模式将预算管理机制、项目库管理机制、绩效管理机制三者结合起来，严格项目的入库、执行、退出机制，推进预算项目绩效化、精细化管理，提高预算资金使用效率，用制度促进高校战略规划的落实。

基于项目库建设的高校预算绩效管理模式包括四个阶段。项目申报阶段，申报人根据学校的长期绩效目标和与之匹配的预算滚动规划来合理确定项目申报内容并进行可行性论证，保证项目申报与学校预期绩效相一致。项目遴选、入库阶段，学校组织专家根据年度绩效目标和年度预算计划对申报项目进行遴选，将符合要求的项目纳入本年度项目库，随后根据绩效目标审批结果和学校年度预算编制评审结果，对入库项目的重要性进行排序审批，审批通过的项目报财政审核后正式进入执行阶段。项目执行阶段，以绩效监控为抓手，以绩效监控管理预算执行情况，以预算执行监控项目执行，层层监控以确保项目顺利有序推进。项目结算、出库阶段，根据项目执行情况进行预算决算和绩效评价，并将结果反馈给预算管理和绩效管理目标制定部门，为下一年度的预算计划和绩效目标提供修正依据。

六大模块——建设完备的预算绩效一体化内控系统

预算绩效管理一体化，是我国财政工作重要的改革举措，是顺应国家经济形势发展的新要求，是全面深化预算管理改革、建立新型财税体制的一次新探索，也是数字经济发展过程中充分运用现代信息技术、不断完善财政管理机制、更加有效使用财政资金、提升管理水平的必然要求。

学校积极响应国家政策要求，坚持强化预算理念，构建了完备的预算绩效管理一体化内控系统。该系统包括基础性主数据管理、项目库管理、预算管理、支出管理、采购管理和合同管理六大模块，以项目库模块为基础，集成数据、预算、支出、采购、合同五大模块为项目库提供支持，实现全部预算支出以预算项目的形式纳入项目库，实行全生命周期管理。通过预算绩效一体化系统，浙商职院串起预算绩效管理监督“一条线”，实现预算管理、资产管理、资金支付、决算等各项工作全链条管理、全过程监督，进一步提高了学校预算管理效率和资金使用效益。

一个平台——打造便捷高效的财务管理信息化终端

高校预算绩效管理工作流程复杂，执行严谨，对效率性、准确性、责任性要求较高。数字化改革是提高高校治理能力和治理水平的必由之路。通过数字化改革，可以直观了解学校财务执行率和资金使用效率，通过数据挖掘和数据清洗，为防范财务风险、建立绩效考核制度等方面提供有效的数据支撑和决策依据，形成为高校决策服务的可行建议。

为了提高学校预算绩效数字化治理能力和现代化水平，助力学校“双高建设”和高质量发展，浙商职院以建设便捷高效的预算绩效内控一体化系统为突破口，先后走访调研宁波职业技术学院、南京信息工程技术学院等多所高职院校，与北京行控、深圳迪博等多家行业龙头技术公司多次商谈，形成了非常全面丰富的系统需求参数，并通过数字化手段将项目库、预算管理和绩效管理有机结合，搭建完成预算项目库绩效管理一体化平台。通过信息化平台的建设，学校实现了项目信息全流程化管理，做到项目立项有依据、执行有目标、调整有痕迹、结项有绩效、绩效有导向的全过程透明化和可控化管理，为项目的跨年度申报和项目的滚动管理提供技术支撑，并结合学校发展战略及中长期建设规划，为全面预算管理决策提供重要参考。2021年以来，学校已搭建完成全省首个高职版移动端网报（费控）系统，实现24项业务在手机等移动端线上办理，此次又建设了项目库预算绩效管理平台，并通过数字化手段将两个系统进行对接，实现数据融通、信息共享，真正实现了财务数字化建设，为“双高计划”建设起到示范引领作用，得到了行业内外专家的高度肯定。

一支队伍——培育敬业可靠的专家型财务管理人才

“双高计划”建设背景下，高校财务工作面临着会计核算越来越精细、经费预算管理要求越来越严、财务决策需求越来越广、财务管理质量要求越来越高的局面。建设一支素质高、业务强的专家型财务管理人才队伍是支撑“双高计划”建设、全面实施预算绩效管理的重要保证。

为满足新时代做好高校预算绩效管理工作的要求，学校高度重视和加强校院二级财务管理队伍建设，把财务队伍建设纳入学校人才培养计划，建立了一支高效精干、专业忠诚的老中青结合的财务队伍。要求财务人员全面理解掌握新的政策要求，不断提高新时期信息技术能力和数字化管理思维能力，并不定期进行“双高”资金管理、项目预算编制等业务培训，既保障财务日常工作高质量完成，又促使工作不断创新，确保财务人员在实际工作中的职业胜任力较高，为做好“双高计划”背景下的预算绩效管理工作打好坚实的基础。

（王海洋）